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财务总监培训 | 转型为管理会计,必备5大经营思路 + 7大执行方案

作者:jcmp      发布时间:2021-04-05      浏览量:0
互联网+ 时代对企业财务管理的10大影响

互联网+ 时代对企业财务管理的10大影响,包含: 盈利模式、资产评估、基础业务、组织结构、规范操作、成本改善、集团管控、精细化、企业金融、风险控制。

我从这10大影响中体会到,无论什么行业什么业务,都要用大数据来分析,大数据就是未来的资产,特别是客户以及供应商的相关资料,财务一定要用数据图表来归纳总结,努力做到精细化分析。

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一、管理会计活动与应用领域

(一)事前

1. 规划:战略管理、预算管理、绩效管理

2. 预测:战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理。

(二)事中

1. 决策:营运管理、公司治理

2. 控制(成本、风险):预算管理、成本管理、绩效管理、风险管理、公司治理。

(三)事后

1. 评价:预算管理、绩效管理

2. 规划、预测未来;决策、控制现在

二、如何从财务角度体现、创造企业价值?

(一)体现企业价值的角度

● 企业资产(资产负债表):评估后的资产——评估后的负债

● 企业收益(利润表):年利润*市盈率

● 企业现金流(现金流):贴现

● 企业市价:可比市价

(二)创造企业价值的角度

● 资产经营创造价值(盈利能力)

● 资本经营创造价值(估值)

三、如何创造可持续价值(经营层面)

创造企业可持续价值5个方面:增收、降本、调结构、提效率、控风险。

(一)如何增收?

(二)如何降本?

1)定额降本

2)预算降本

3)技术降本

4)组织降本

5)规模降本

6)外包降本

7)政策降本:科技、金融、财务政策

8)责任降本:指标分解、责任下沉

9)竞争降本

10)内控降本:内部控制流程

(三)优化全面成本管理6个体系

(1)事前规划、预算

A. 坚实的成本定额、标准体系

B. 严格执行的成本预算体系

(2)事中多维度提供数据,分析监控

C. 精细化的成本核算体系

D. 方案化的成本控制体系

(3)事后评价

E. 深入业务层面的成本分析体系

F. 令人振奋的成本激励、考核体系

● 产品结构调整

● 客户结构调整

● 产业结构调整

● 资本结构调整

(五)如何提效率?

● 提高人的效率:劳动生产率(人均收入)

● 提高钱的效率:现金周期(应付、应收账款)

● 提高物的效率:资产的利用率

● 提高事的效率:流程时间

(六)如何控风险?

● 控制战略风险:产业安排

● 控制市场风险:市场竞争引起

● 控制运营风险:内部管控

● 控制财务风险:资金、税收、汇率

● 控制法律风险:违规

四、财务如何融入企业各经营环节?

(一)财务融入战略环节的价值表现

1. 总体战略

(1)专业化

(2)多元化:相关(横向 + 纵向)、非相关

2. 业务战略

(1)低成本

(2)差异化

(3)聚焦

3. 职能战略

4. 财务如何做战略规划?

(1)向上看:公司规划、老板要求

(2)向内看:财务短板、其他部门诉求

(3)向外看:国家政策外部因素

(二)财务融入投资环节的价值表现

项目全过程管理:

1. 事前管理: 立项、可研、决策、方案、计划、预算;

2. 事中管理: 项目计划控制、项目变更管理、项目关键节点管理(计量、验收结算、审计。

等);

3. 事后管理: 竣工管理(验收、决算、审计)后评价(目标、进度、质量、预算、安全等。

评价)、考核与责任。

(三)财务融入研发环节的价值创造点

● 研发费用的政策:收入*5%(税点随企业规模变化)

● 研发项目费用标准

● 具体项目的研发预算(零基预算法)

1. 如何控制研发对象成本(产品成本)?

(1)导入价值工程

(2)新产品设计目标成本管理

(3)产品功能调整

(4)产品材料代替

(5)配方结构/产品结构优化

(6)技术参数和要求调整

(7)研发设计标准化

(8)产品未来盈利激励

2. 如何控制研发过程成本(研发成本)?

(1)研发费用政策

(2)研发费用预算

(4)研发合作与外包、众筹

(5)内部研发竞标

(6)研发立项决策和项目流程管控

(7)并行设计

(四)财务融入营销环节的价值表现

1. 销售预售

(1)正算法:先定收入后定利润

● 市场占用利法

● 增长率法(自身近值年华的增长、行业平均增长率、行业最好增长率)。

● 个别分析法

● 资源约束法

● 资本回报率法

● 利润增长率法

2 . 边际贡献分析与定价:相关成本

(1)变动成本

(2)新增固定成本

(3)机会成本

3. 新产品定价

4. 老产品定价

(1)主动调价

(2)被动降价

(五)财务融入生产环节的价值表现

生产成本的精细化核算:

1. 尽量增加直接成本,减少间接成本的分摊(管理会计少做分摊)。

2. 间接成本的分摊方式(动因)

3. 不需分摊的不分摊

1. 连续生产,以产定销模式

(1)合理库存 =(采购周期*日均消耗量)/2 + 采购周期 * 日多消耗量;

(2)运费我方承担:T(购买周期)=360x(D年销售量/Q*经济订货批量)。

2. 订单生产,以销定产模式

(1)完全定制:不备库存,销售谈判把控好订单交付周期,并尽量优化内部三个周期;

(2)部分定制:原材料合理库存=平均每批消耗量x(1+供货周期/订单平均间隔期);

(3)通用物资:可策顾考虑经济订货批量。

3. 平衡4大成本(总成本最低)

(1)购买成本

(2)订货成本

(3)持有成本

(七)财务融入HR环节的价值表现

1. 人力资源成本管理目标

(1)员工:人均薪酬提高

(2)企业:总薪酬率成本稳定

2. 人力资源成本分析与控制

(1)取得成本:招聘

(2)开发成本:培训

(4)退出成本

总结:以上(1)(2)(3)(4)加起来除以人数,即为人均成本。

五、核算会计走向管理会计 → 创造价值

(一)财会合一

(二)财会分离:岗位分离、部门分离、组织分离

(三)组织分离:共享财务、业务财务、专业财务、战略财务