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实务必备!毕马威内部财务分析培训曝光,财会们一定用得上!

作者:jcmp      发布时间:2021-03-17      浏览量:0
财务分析报表(报告)作为企业经营状况最为

财务分析报表(报告)作为企业经营状况最为直接的体现,常常被企业老总们视为日常决策的“探测仪”,也是不少企业投资者看的第一份重要文件,也因此,财务分析几乎成为了每一个优秀财会从业者的必备能力。来自毕马威内部财务分析的培训资料,分享给大家,实务中一定用得到!

此外,我们也集中梳理了财务分析报告中常见的 9 大问题,看看是你吗~

一、把报告写成汇报

财务分析应该成为公司管理的工具。作为工具,财务分析应立足于财务数据,揭示公司存在的问题,分析问题产生的原因,并提出有针对性的解决方案。

如果异位,把财务分析演变成下级对上级的汇报,分析报告将会变味,分析问题会变成寻找客观理由,解决问题会变成推诿责任。最终,管理工具会沦落为表功道具。

二、模板套用

方便省心让模板套用愈加深入人心。不少集团公司都会编制财务分析模板,下发给分子公司使用。一旦有了模板,分子公司的会计人乐得省心,直接套用模板,而不考虑自己的实际是否与模板匹配,自身特色也无法完全体现出来。

三、不能重点揭示根本性的问题

每个企业经营中都会有最突出的问题,或者说是最根本的问题,如同企业的病灶。这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病,但这些反应与疾病都是次要的。

成功的财务分析需要透过财务数据,找出企业最根本的问题。譬如,

公司销售收入下降,有研发设计的原因,有成本价格的原因,有质量的原因,有广告宣传的原因,根本的原因可能是研发设计不够时尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都将是肤浅的,甚至可能是方向性误导的。

四、问题与专项分析对应不上

比如,公司资金链紧张,主要是因应收账款过度膨胀造成的。揭示这一问题后,专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。如此才能首尾呼应,让分析报告富有逻辑性。

要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及,做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。

五、就数字论数字,没有挖掘业务层面的原因

财务分析报告中,我们经常能看到此类话语,“公司利率下降了 20%,主要因为收入下降了 10%,管理费用增加了 20%,销售费用增加了 15%”。这样的数据罗列,实际不能称之为分析,因为我们看不出收入缘何而下降,费用因何而增高。

建议可以这样调整一下:

“因华南市场推广受阻,xx产品销量降低了 30%,导致毛利减少 xx 万元”,“因写字楼租金上涨 xx 万元,导致管理费用增加了 20%;华南市场广告投入增加 xx 万元,导致销售费用增加了 15%”。

把数据背后的故事说出来,分析报告才会更打动人。

六、定性描述多,定量分析少

财务分析不能做到量化,只是宽泛地讲原因,分析结果的可信度要下降许多。量化分析不仅是财务核算精准的体现,也是财务人员深入理解业务的体现。

不过也该承认,很多时候数据获取确实不太容易。

有的是因为没有积累,有的是因为核算颗粒度太粗放,有的是因为核算维度未涉及,有的是因为组织架构调整。除了这些原因,还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。

七、预测准确性差

预测准确与否,从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。华为任正非曾说,预测是管理的灵魂。财务对业务的支持从事后走向事前,预测是可以为之的举措。准确的预测有助于公司做出正确的决策,可以优化公司的资源配置。

八、改进措施空泛

对出现问题的原因分析清楚后,就需要提出解决思路了。既然是期望解决问题,责任就要落实到人,要有明确的解决措施,要有完成任务的时间节点。

可执行的任务应做到措施就是行动方案,如“在当地电视台投放 xx 分钟的广告,每月选择一个万人社区进行一次路演推广”,责任人可以追责、可以负责,时间节点是考核的依据。

九、前后期任务令无闭环

财务分析应该是持续进行的,按月度或季度完成。这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应。

特别是上一期的任务令在本期要有验收,是否都完成了,为何有的没有完成,未完成的本期是否需要继续推动,这些都应该在报告中体现。

如果报告中对此不做要求,责任落实可能就是一句空话。如果财务分析不能改进工作,不能成为管理的工具,分析报告将成为会计人自说自话,而丧失应有的价值。

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