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财税管理丨非财人员的财务课(一)

作者:jcmp      发布时间:2021-04-19      浏览量:0
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“ 透过报表判析企业财务风险,你也可以。方便的话下载一家上市公司的三大财务报表。本培训为非财人员的财务课,课时8小时,培训目标是熟悉三大报表的内涵和简单应用。课程为标准课程,内训师要求为有财务的学历背景,熟悉体系管理流程,特别是熟悉财务方面的体系文件。 ”

01

财务分析概述

(一) 财务分析方法

财务分析方法通常包括定性分析法和定量分析法等。

定量分析法

比较分析法是把可比的经济指标进行比较,然后根据比较的差异,来研究、分析经营活动情况的方法。

比率分析法是将有联系的指标数据对比后的数值变成相对数,从中找出差距、发现问题的一种方法。

因素分析法是对互相依存、互为因果的各个因素及其对经营活动的影响程度进行具体分析的一种方法。

(二) 具体的分析方法

1.项目分析—重点项目

2.比率分析

— 盈利能力 —资产使用效率 — 增长能力。

— 资产流动性 — 负债能力 — 价值创造。

3.比较分析

— 历史比较 — 行业比较 — 先进比较。

4.结构分析

— 收入结构 — 成本结构

(三)会计报表与附注

1.会计报表

2.报表附注

(1)项目说明

(2)主要会计政策

02

重要报表项目透析

(一)资产负债表

1.货币资金

企业存钱多了是一件好事吗?

2.应收账款

企业应收帐款多了是一件坏事吗?

含义、金额大小、帐龄、销售政策、欠款单位、周转速度和真实性。

3.其他应收款项

(1)应收票据 应收票据是钱吗?

(2)预付帐款 预付帐款能顶帐?

(3)其他应收款

4.存货

内容、金额大小、结构、周转速度、管理成本和真实性

存货周转天数=360天/存货周转率

5.固定资产

(1)含义:规模和能力

(2)财务指标与产品质量

(3)在建工程

(4)折旧政策

6.负债

(1)内容-应付、应交

(2)借款费用

财务费用、在建工程——借款费用准则

(3)真实性

7.股东权益

(1)实收资本(股本)-本钱 实力?范围?

(2)资本公积-外部储备

(3)盈余公积-内部积累

(4)未分配利润-经营业绩

(二)利润项目

1.影响利润的因素

营业利润=营业收入-营业成本(费用)

非营业利润=投资收益+重组收益+其他收益

2. 收入

主营业务收入的规模及其成长性是评价公司财务业务的关键所在。主营业务收入既是公司创造经营活动现金流量的根本源泉,也是衡量公司核心竞争力,评价其核心盈利质量的最重要指标之一。正因为如此,主营业务收入近年来已成为上市公司肆意粉饰和操纵的对象……

3.成本费用

成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用和成本是一对相辅相成的不同概念。

成本可以跨期减少利润,费用只能在当期减少利润。

(三)现金流量项目分析

为什么有利润却发不出工资?

1.现金流量基本分析

经营活动现金净流量

投资活动现金净流量

筹资活动现金净流量

总活动现金流量

2.结构分析

(1)现金收入结构分析

(2)现金支出结构分析

现金从哪里来?到哪里去?

03

综合财务分析案例

(一)静态分析与控制

1. 财务效益状况。

(1)净资产收益率

(2)总资产报酬率

2.资产营运状况

(1)总资产周转率

(2)流动资产周转率

3.偿债能力状况

4.发展能力状况

(二)动态分析与控制

横向比较分析

纵向比较分析

⒈定基百分比法

定基百分比=报告年度数值÷定基年度数值×100%

⒉变动百分比法

变动百分比=报告年度数值÷前一年度数值×100%

3.结构分析法

结构百分比=部分÷整体×100%

(三)案例

诸位看看自己手里的财务报表吧。